Финансовый план

Руководствуясь действующим законодательством в отношении налоговых льгот для малых предприятий (глава 26.2 Налогового Кодекса РФ), планируется перейти на упрощенную систему налогообложения, суть которой состоит в замене налога на прибыль, НДС, налога на имущество организации и ЕСН единым налогом на доходы по ставке 6%. Организация имеет на это право, если по итогам девяти месяцев того года, в котором она подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 11 млн. рублей (без учета налога на добавленную стоимость). При этом уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование производится в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.

Итак, исходя из рассчитанных величин предполагаемой выручки и себестоимости за первый год работы пиццерии, составляется план доходов и расходов (табл. 6.1).

План доходов и расходов таблица 6.1

наименование показателей

уровень за 1 год, руб.

4 кв.

1 кв.

2 кв.

3 кв.

1 Выручка

1245244

1203502,5

1299811

1404174

2 Себестоимость

1294344

884853

917835

967307

3 Прибыль

-49100

318649,5

381976

436867

4 Единый налог на доходы по ставке 6%

74715

72210

77989

84250

5 Чистая прибыль

-123815

246439,5

303987

352617

Значение чистой прибыли отрицательно в первом квартале первого года работы ресторана, то есть предприятие изначально работает себе в убыток.

Следующим этапом в этом разделе является составление плана движения денежных средств, отражающего денежные потоки от инвестиционной, операционной и финансовой деятельности за рассматриваемый период. Поток реальных денег от каждой из указанных видов деятельности представляет собой разницу притока и оттока денежных средств.

Таблица 6.2

Поток от инвестиционной деятельности

Приток

Отток

Уставный капитал:

Приобретение основных средств

568900

Собственные средства

600000

Приобретение материальных ресурсов

135582

Заемные средства

800000

Реклама

393000

Итого:

1400000

Итого:

1097482

Перейти на страницу: 1 2 3